「年収650万円だとふるさと納税はいくらまで？」の答えは、独身・共働きなら約98,000円が目安です（2026年分・当サイト試算）。扶養家族が増えるほど住民税が減るため上限も下がり、夫婦＋子2人では約58,000円になります。
公開日：2026年11月3日 ／ 金額は当サイトの試算（概算）です
総務省の「全額控除されるふるさと納税額の目安」と同じ7つの家族構成で、2026年分の税制（所得税の基礎控除104万円・住民税の基礎控除43万円）を使って計算しました。「共働き」は配偶者に自分の収入があり配偶者控除を受けないケース、「高校生」は16〜18歳、「大学生」は19〜22歳の子です。
| 家族構成 | 上限の目安 | 住民税所得割 | 判定税率 |
|---|---|---|---|
| 独身または共働き | 98,000円 | 337,000円 | 20% |
| 夫婦（配偶者控除あり） | 78,000円 | 304,000円 | 10% |
| 共働き＋子1人（高校生） | 78,000円 | 304,000円 | 10% |
| 共働き＋子1人（大学生） | 75,000円 | 292,000円 | 10% |
| 夫婦＋子1人（高校生） | 69,000円 | 271,000円 | 10% |
| 共働き＋子2人（大学生と高校生） | 66,000円 | 259,000円 | 10% |
| 夫婦＋子2人（大学生と高校生） | 58,000円 | 226,000円 | 10% |
配偶者控除（住民税33万円）があると住民税所得割が約33,000円減り、上限は独身より約20,700円低くなります。子どもが中学生以下（16歳未満）なら扶養控除がないため、上限は「独身・共働き」または「夫婦」の行と同じです。大学生の子（特定扶養控除・住民税45万円）は高校生（同33万円）より控除が大きいぶん、上限の下がり幅も約3,000円大きくなります。
計算の前提：2026年（令和8年分）の給与収入のみ・東京都23区在住・協会けんぽ加入・39歳以下・ボーナスなしの会社員。社会保険料は2026年度の料率、所得税は2026年分の基礎控除・給与所得控除、住民税は所得割10%（基礎控除43万円・調整控除あり）で計算。配偶者・子は収入なし。社会保険料控除以外の控除（生命保険料・医療費・住宅ローン控除・iDeCoなど）はないものとしています。上限額は1円未満を切り捨てた試算値で、表の「目安」は1,000円未満を切り捨てています。
ふるさと納税の上限は「住民税の特例分が、住民税所得割額の20%に達する寄附額」です。総務省の計算式は次のとおりで、独身・共働きの場合を順に計算します。
控除上限額 ＝ 住民税所得割額 × 20% ÷（90% − 所得税率 × 1.021）＋ 2,000円
分母の「90% − 20%×1.021」は69.6%で、寄附額のうち住民税の特例分でまかなわれる割合です。残りは住民税の基本分（10%）と所得税（20%×1.021＝20.4%）で、合計がちょうど100%になるように設計されています。
課税所得は配偶者控除33万円の分だけ下がり3,065,000円、所得割は304,000円。判定税率は10%で、304,000円 × 20% ÷（90% − 10% × 1.021）＋ 2,000円 ＝ 78,200円です。
上限の98,866円を寄附した場合、2,000円を除いた96,866円がどの税金から差し引かれるかを図にしました。住民税の控除は2027年度（2027年6月〜）の住民税から、所得税は確定申告をした場合に還付されます。
| 内訳 | 確定申告 | ワンストップ特例 |
|---|---|---|
| 所得税の還付(寄附−2,000)×10%×1.021 | 9,890円 | — |
| 申告特例控除所得税分を住民税で | — | 19,779円 |
| 住民税 基本分(寄附−2,000)×10% | 9,686円 | 9,686円 |
| 住民税 特例分所得割の20%が上限 | 67,399円 | 67,399円 |
| 実質の自己負担 | 11,891円 | 2,002円 |
2026年分の注意点：所得税の基礎控除が104万円に増えた一方、住民税の基礎控除は43万円のまま、特例分の判定に使う人的控除差調整額は5万円のままです。そのため年収650万円では実際の所得税率が10%なのに、判定税率は20%になります。ワンストップ特例なら所得税分も住民税（申告特例控除）で同じ税率で戻るため自己負担はほぼ2,000円ですが、確定申告をすると上限まで寄附した場合の自己負担が約11,891円（2,000円より約9,891円多い）になる試算です。確定申告をする人は上限の9割程度にとどめると安心です。
ワンストップ特例は「確定申告が不要な給与所得者」「寄附先が5自治体以内」「申請書を翌年1月10日までに各自治体へ提出」が条件です。医療費控除や住宅ローン控除（1年目）で確定申告をすると、ワンストップ特例の申請は無効になり、寄附金控除も確定申告に書く必要があります。判定税率のずれは、地方税法の計算方法にもとづく当サイトの試算です。
自分の条件でふるさと納税の上限を計算手取り計算ツールに年収・配偶者・扶養人数・iDeCo掛金を入れると、手取りと一緒にふるさと納税の控除上限の目安が表示されます。
上限を計算する →所得控除が増えると住民税所得割が減り、ふるさと納税の上限も下がります。独身・共働きの98,000円を基準に、よくあるケースで試算しました。
| ケース（独身・共働き） | 上限の目安 | 下がる額 |
|---|---|---|
| 基本（控除なし） | 98,000円 | — |
| iDeCo 月2.3万円年27.6万円の小規模企業共済等掛金控除 | 79,000円 | −19,300円 |
| 医療費控除 10万円医療費が年20万円程度 | 83,000円 | −14,900円 |
| 医療費控除 30万円 | 78,000円 | −19,900円 |
| 40〜64歳介護保険料51,516円が社会保険料控除に加算 | 85,000円 | −13,700円 |
年収650万円は判定税率の境目に近く、所得控除が増えると判定税率が20%→10%に下がるため、上限の下がり幅が大きくなります（分母の「90%−税率×1.021」が大きくなるため）。iDeCoを満額（月2.3万円）積み立てると上限は約19,300円下がりますが、iDeCo自体で所得税・住民税が年55,800円ほど軽くなるため、両方やるのが基本です。住宅ローン控除は「税額控除」なので所得割の計算（上限）には直接影響しにくい一方、確定申告をする1年目は所得税の還付分が住宅ローン控除と重なり、控除しきれない場合があります。詳しくは住宅ローン控除との併用、iDeCoとの併用、医療費控除との併用の記事で解説しています。
表の上限は1,000円未満切り捨て、下がる額は計算値どうしの差（100円単位）です。40〜64歳のケースは介護保険料（協会けんぽ 1.62%の折半）を社会保険料控除に加えて再計算しています。医療費控除＝支払った医療費−10万円（総所得200万円未満は所得の5%）。
| 年収 | 独身・共働き | 夫婦 | 夫婦＋子2人 |
|---|---|---|---|
| 年収550万円 | 69,000円 | 60,000円 | 35,000円 |
| 年収600万円 | 77,000円 | 69,000円 | 43,000円 |
| 年収650万円 | 98,000円 | 78,000円 | 58,000円 |
| 年収700万円 | 108,000円 | 86,000円 | 67,000円 |
| 年収750万円 | 119,000円 | 110,000円 | 76,000円 |
年収が700万円に上がると上限は約108,000円（+約9,600円）、600万円なら約77,000円（−約21,100円）です。判定税率は年収1,100万円で23%に上がり、分母が小さくなるぶん上限が大きく伸びます。年収に対する上限の割合は1.52%で、年収が高いほど割合も上がります（税率が累進のため）。
ワンストップ特例は寄附先が5自治体以内という条件があるため、上限の約98,000円を5自治体以内に収めるのが現実的です。たとえば次のような分け方ができます（同じ自治体への複数回の寄附は1団体として数えます）。
返礼品の調達費用は寄附額の3割以下と決められているので、上限いっぱいの寄附で受け取れる返礼品は調達額ベースで最大29,400円相当。実質負担2,000円に対して約14.7倍の計算です。ただし住民税の控除は「払う税金が減る」形なので、現金が戻るのは確定申告による所得税の還付分（9,890円）だけ。手元の資金は一時的に98,000円減る点も計画に入れておきましょう。
返礼品は寄附金の使い道を応援した「お礼」で、価格を比較して選ぶものではないとされています。返礼品の価値（調達費用）は自治体ごとに異なり、3割はあくまで上限です。返礼品は一時所得として扱われ、年50万円の特別控除の範囲内なら通常は課税されません。
ふるさと納税の上限を決めるのは「住民税所得割」。年収650万円・独身なら337,000円で、この20%（67,400円）が特例分で戻せる最大額です。源泉徴収票や住民税の決定通知書で自分の所得割を確認すると、より正確な上限がわかります。
2026年の制度で計算すると、独身または共働き（配偶者控除なし）で約98,000円、配偶者控除を受ける夫婦で約78,000円が目安です。社会保険料以外の控除がない会社員の場合の試算です。
共働き＋高校生1人で約78,000円、共働き＋大学生1人で約75,000円、夫婦＋子2人（大学生と高校生）で約58,000円です。中学生以下の子は扶養控除がないため上限に影響しません。
住民税所得割額×20%÷（90%−所得税率×1.021）＋2,000円で計算します。独身の場合、所得割は337,000円、判定税率は20%なので、337,000×20%÷69.6%＋2,000円＝約98,866円です。
上限額は同じですが、2026年分は所得税の基礎控除が増えたため、年収650万円では確定申告をすると上限まで寄附した自己負担が約11,891円になる試算です。ワンストップ特例ならほぼ2,000円です。
下がります。独身で月2.3万円（年27.6万円）を拠出すると上限は約79,000円になり、約19,300円少なくなります。iDeCo自体の節税効果の方が大きいため、併用が基本です。
年収650万円の手取り・税金の内訳は「年収650万円の手取りはいくら？」で解説しています。
本ページの上限額は上記の制度にもとづく当サイトの試算で、実際の控除額を保証するものではありません。年収の内訳（賞与・各種手当）、お住まいの自治体、生命保険料控除などの各種控除によって上限は変わります。