Dari gaji Rp5 juta, yang masuk rekening sekitar Rp4.800.000 per bulan (TK/0, Jan–Nov). Lengkap dengan PPh 21 TER, Desember, dan BPJS.
Gaji bersih Rp5 juta (TK/0)Rp4.800.000per bulan Jan–Nov · rata-rata setahun Rp4.784.221
Gaji bruto per bulan
Rp5.000.000
BPJS Kesehatan 1%
−Rp50.000
JHT 2%
−Rp100.000
Jaminan Pensiun 1%
−Rp50.000
PPh 21 TER kategori A (0%)
Rp0
Gaji bersih Jan–Nov
Rp4.800.000
PPh 21 Desember (penyesuaian)
−Rp189.350
Gaji bersih Desember
Rp4.610.650
Diterima Rp57.410.650PPh 21 Rp189.350BPJS Rp2.400.000
Karyawan tetap, gaji tetap tanpa THR/bonus, perusahaan dengan risiko JKK sangat rendah (0,24%). Premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan ikut dihitung sebagai penghasilan bruto untuk PPh 21 (bruto TER: Rp5.227.000).
Lajang (TK/0) vs menikah 1 anak (K/1)
TK/0
K/1
Kategori TER
A
B
Tarif TER
0%
0%
PPh 21 Jan–Nov / bulan
Rp0
Rp0
PTKP setahun
Rp54.000.000
Rp63.000.000
PKP setahun
Rp3.787.000
Rp0
PPh 21 setahun
Rp189.350
Rp0
PPh 21 Desember
Rp189.350
Rp0
Rata-rata gaji bersih / bulan
Rp4.784.221
Rp4.800.000
TK/0 memakai TER kategori A, K/1 kategori B. PTKP: Rp54 juta + Rp4,5 juta kawin + Rp4,5 juta per tanggungan.
Gaji bersih Anda setara dengan…
240×Piring nasi gorengRp20.000 per porsi320×Mangkuk baksoRp15.000 per mangkuk960×Gelas es teh manisRp5.000 per gelas480×Liter PertaliteRp10.000 per liter
Yang bisa dibeli dengan Rp4.800.000 sebulan. Contoh harga 2026 (perkiraan dibulatkan, berbeda tiap kota): nasi goreng Rp20.000, bakso Rp15.000, es teh manis Rp5.000. Pertalite Rp10.000 per liter (harga resmi Pertamina 2026).
Perhitungan PPh 21 setahun (TK/0)
Penghasilan bruto setahun (gaji + JKK 0,24% + JKM 0,3% + BPJS Kes 4% dari perusahaan)
Sejak 2024, PPh 21 bulanan karyawan tetap dipotong dengan Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PP 58/2023: penghasilan bruto sebulan dikalikan satu tarif dari tabel kategori A, B, atau C. Di masa pajak terakhir (Desember) pajak dihitung ulang setahun dengan tarif Pasal 17 UU HPP, dikurangi yang sudah dipotong. Selain pajak, Anda membayar BPJS Kesehatan 1%, JHT 2%, dan JP 1% dari gaji.
Kenapa Desember lebih besar? Tarif TER hanya perkiraan. Di Desember pemberi kerja menghitung pajak setahun dengan tarif Pasal 17 (5%, 15%, 25%, 30%, 35%) dan memotong kekurangannya sekaligus: Rp189.350, sehingga gaji bersih Desember turun menjadi Rp4.610.650.
Jika menerima THR sebesar satu bulan gaji, PPh 21 di bulan THR akan jauh lebih besar karena TER dikenakan pada gaji + THR; total pajak setahun tetap dihitung ulang di Desember. Insentif PPh 21 ditanggung pemerintah (DTP) untuk sektor tertentu tidak diperhitungkan di sini.
Untuk lajang tanpa tanggungan (TK/0) sekitar Rp4.800.000 per bulan Januari–November dan Rp4.610.650 di Desember, rata-rata Rp4.784.221. Potongannya BPJS Rp200.000 dan PPh 21 TER Rp0.
Berapa PPh 21 gaji Rp5 juta?
Dengan TER kategori A (0%) dipotong Rp0 per bulan. Pajak setahun menurut Pasal 17 adalah Rp189.350 untuk TK/0 dan Rp0 untuk K/1.
Berapa potongan BPJS untuk gaji Rp5 juta?
Rp200.000 per bulan: BPJS Kesehatan Rp50.000, JHT Rp100.000, dan Jaminan Pensiun Rp50.000.