Dari gaji Rp10 juta, yang masuk rekening sekitar Rp9.338.650 per bulan (TK/0, Jan–Nov). Lengkap dengan PPh 21 TER, Desember, dan BPJS.
Gaji bersih Rp10 juta (TK/0)Rp9.338.650per bulan Jan–Nov · rata-rata setahun Rp9.326.900
Gaji bruto per bulan
Rp10.000.000
BPJS Kesehatan 1%
−Rp100.000
JHT 2%
−Rp200.000
Jaminan Pensiun 1%
−Rp100.000
PPh 21 TER kategori A (2,5%)
−Rp261.350
Gaji bersih Jan–Nov
Rp9.338.650
PPh 21 Desember (penyesuaian)
−Rp402.350
Gaji bersih Desember
Rp9.197.650
Diterima Rp111.922.800PPh 21 Rp3.277.200BPJS Rp4.800.000
Karyawan tetap, gaji tetap tanpa THR/bonus, perusahaan dengan risiko JKK sangat rendah (0,24%). Premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan ikut dihitung sebagai penghasilan bruto untuk PPh 21 (bruto TER: Rp10.454.000).
Lajang (TK/0) vs menikah 1 anak (K/1)
TK/0
K/1
Kategori TER
A
B
Tarif TER
2,5%
1,5%
PPh 21 Jan–Nov / bulan
Rp261.350
Rp156.810
PTKP setahun
Rp54.000.000
Rp63.000.000
PKP setahun
Rp61.848.000
Rp52.848.000
PPh 21 setahun
Rp3.277.200
Rp2.642.400
PPh 21 Desember
Rp402.350
Rp917.490
Rata-rata gaji bersih / bulan
Rp9.326.900
Rp9.379.800
TK/0 memakai TER kategori A, K/1 kategori B. PTKP: Rp54 juta + Rp4,5 juta kawin + Rp4,5 juta per tanggungan.
Gaji bersih Anda setara dengan…
466×Piring nasi gorengRp20.000 per porsi622×Mangkuk baksoRp15.000 per mangkuk1.867×Gelas es teh manisRp5.000 per gelas933×Liter PertaliteRp10.000 per liter
Yang bisa dibeli dengan Rp9.338.650 sebulan. Contoh harga 2026 (perkiraan dibulatkan, berbeda tiap kota): nasi goreng Rp20.000, bakso Rp15.000, es teh manis Rp5.000. Pertalite Rp10.000 per liter (harga resmi Pertamina 2026).
Perhitungan PPh 21 setahun (TK/0)
Penghasilan bruto setahun (gaji + JKK 0,24% + JKM 0,3% + BPJS Kes 4% dari perusahaan)
Sejak 2024, PPh 21 bulanan karyawan tetap dipotong dengan Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PP 58/2023: penghasilan bruto sebulan dikalikan satu tarif dari tabel kategori A, B, atau C. Di masa pajak terakhir (Desember) pajak dihitung ulang setahun dengan tarif Pasal 17 UU HPP, dikurangi yang sudah dipotong. Selain pajak, Anda membayar BPJS Kesehatan 1%, JHT 2%, dan JP 1% dari gaji.
Kenapa Desember lebih besar? Tarif TER hanya perkiraan. Di Desember pemberi kerja menghitung pajak setahun dengan tarif Pasal 17 (5%, 15%, 25%, 30%, 35%) dan memotong kekurangannya sekaligus: Rp402.350, sehingga gaji bersih Desember turun menjadi Rp9.197.650.
Jika menerima THR sebesar satu bulan gaji, PPh 21 di bulan THR akan jauh lebih besar karena TER dikenakan pada gaji + THR; total pajak setahun tetap dihitung ulang di Desember. Insentif PPh 21 ditanggung pemerintah (DTP) untuk sektor tertentu tidak diperhitungkan di sini.
Untuk lajang tanpa tanggungan (TK/0) sekitar Rp9.338.650 per bulan Januari–November dan Rp9.197.650 di Desember, rata-rata Rp9.326.900. Potongannya BPJS Rp400.000 dan PPh 21 TER Rp261.350.
Berapa PPh 21 gaji Rp10 juta?
Dengan TER kategori A (2,5%) dipotong Rp261.350 per bulan. Pajak setahun menurut Pasal 17 adalah Rp3.277.200 untuk TK/0 dan Rp2.642.400 untuk K/1.
Berapa potongan BPJS untuk gaji Rp10 juta?
Rp400.000 per bulan: BPJS Kesehatan Rp100.000, JHT Rp200.000, dan Jaminan Pensiun Rp100.000.