Dari gaji Rp35 juta, yang masuk rekening sekitar Rp28.718.787 per bulan (TK/0, Jan–Nov). Lengkap dengan PPh 21 TER, Desember, dan BPJS.
Gaji bersih Rp35 juta (TK/0)Rp28.718.787per bulan Jan–Nov · rata-rata setahun Rp29.187.720
Gaji bruto per bulan
Rp35.000.000
BPJS Kesehatan 1%
−Rp120.000
JHT 2%
−Rp700.000
Jaminan Pensiun 1%
−Rp110.863
PPh 21 TER kategori A (15%)
−Rp5.350.350
Gaji bersih Jan–Nov
Rp28.718.787
PPh 21 Desember (penyesuaian)
+Rp276.850
Gaji bersih Desember
Rp34.345.987
Diterima Rp350.252.644PPh 21 Rp58.577.000BPJS Rp11.170.356
Karyawan tetap, gaji tetap tanpa THR/bonus, perusahaan dengan risiko JKK sangat rendah (0,24%). Premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan ikut dihitung sebagai penghasilan bruto untuk PPh 21 (bruto TER: Rp35.669.000).
Lajang (TK/0) vs menikah 1 anak (K/1)
TK/0
K/1
Kategori TER
A
B
Tarif TER
15%
14%
PPh 21 Jan–Nov / bulan
Rp5.350.350
Rp4.993.660
PTKP setahun
Rp54.000.000
Rp63.000.000
PKP setahun
Rp358.308.000
Rp349.308.000
PPh 21 setahun
Rp58.577.000
Rp56.327.000
PPh 21 Desember
Rp−276.850
Rp1.396.740
Rata-rata gaji bersih / bulan
Rp29.187.720
Rp29.375.220
TK/0 memakai TER kategori A, K/1 kategori B. PTKP: Rp54 juta + Rp4,5 juta kawin + Rp4,5 juta per tanggungan.
Gaji bersih Anda setara dengan…
1.435×Piring nasi gorengRp20.000 per porsi1.914×Mangkuk baksoRp15.000 per mangkuk5.743×Gelas es teh manisRp5.000 per gelas2.871×Liter PertaliteRp10.000 per liter
Yang bisa dibeli dengan Rp28.718.787 sebulan. Contoh harga 2026 (perkiraan dibulatkan, berbeda tiap kota): nasi goreng Rp20.000, bakso Rp15.000, es teh manis Rp5.000. Pertalite Rp10.000 per liter (harga resmi Pertamina 2026).
Perhitungan PPh 21 setahun (TK/0)
Penghasilan bruto setahun (gaji + JKK 0,24% + JKM 0,3% + BPJS Kes 4% dari perusahaan)
Sejak 2024, PPh 21 bulanan karyawan tetap dipotong dengan Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PP 58/2023: penghasilan bruto sebulan dikalikan satu tarif dari tabel kategori A, B, atau C. Di masa pajak terakhir (Desember) pajak dihitung ulang setahun dengan tarif Pasal 17 UU HPP, dikurangi yang sudah dipotong. Selain pajak, Anda membayar BPJS Kesehatan 1%, JHT 2%, dan JP 1% dari gaji.
Kelebihan potong: potongan TER Januari–November melebihi pajak setahun, sehingga di Desember Anda menerima pengembalian Rp276.850.
Batas upah: iuran JP dihitung maksimal dari Rp11.086.300 (berlaku mulai Maret 2026; Januari–Februari masih Rp10.547.400) dan BPJS Kesehatan maksimal dari Rp12 juta. JHT 2% tidak punya batas.
Jika menerima THR sebesar satu bulan gaji, PPh 21 di bulan THR akan jauh lebih besar karena TER dikenakan pada gaji + THR; total pajak setahun tetap dihitung ulang di Desember. Insentif PPh 21 ditanggung pemerintah (DTP) untuk sektor tertentu tidak diperhitungkan di sini.
Untuk lajang tanpa tanggungan (TK/0) sekitar Rp28.718.787 per bulan Januari–November dan Rp34.345.987 di Desember, rata-rata Rp29.187.720. Potongannya BPJS Rp930.863 dan PPh 21 TER Rp5.350.350.
Berapa PPh 21 gaji Rp35 juta?
Dengan TER kategori A (15%) dipotong Rp5.350.350 per bulan. Pajak setahun menurut Pasal 17 adalah Rp58.577.000 untuk TK/0 dan Rp56.327.000 untuk K/1.
Berapa potongan BPJS untuk gaji Rp35 juta?
Rp930.863 per bulan: BPJS Kesehatan Rp120.000, JHT Rp700.000, dan Jaminan Pensiun Rp110.863.