Dari gaji Rp40 juta, yang masuk rekening sekitar Rp32.457.777 per bulan (TK/0, Jan–Nov). Lengkap dengan PPh 21 TER, Desember, dan BPJS.
Gaji bersih Rp40 juta (TK/0)Rp32.457.777per bulan Jan–Nov · rata-rata setahun Rp32.855.970
Gaji bruto per bulan
Rp40.000.000
BPJS Kesehatan 1%
−Rp120.000
JHT 2%
−Rp800.000
Jaminan Pensiun 1%
−Rp110.863
PPh 21 TER kategori A (16%)
−Rp6.511.360
Gaji bersih Jan–Nov
Rp32.457.777
PPh 21 Desember (penyesuaian)
−Rp1.733.040
Gaji bersih Desember
Rp37.236.097
Diterima Rp394.271.644PPh 21 Rp73.358.000BPJS Rp12.370.356
Karyawan tetap, gaji tetap tanpa THR/bonus, perusahaan dengan risiko JKK sangat rendah (0,24%). Premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan ikut dihitung sebagai penghasilan bruto untuk PPh 21 (bruto TER: Rp40.696.000).
Lajang (TK/0) vs menikah 1 anak (K/1)
TK/0
K/1
Kategori TER
A
B
Tarif TER
16%
15%
PPh 21 Jan–Nov / bulan
Rp6.511.360
Rp6.104.400
PTKP setahun
Rp54.000.000
Rp63.000.000
PKP setahun
Rp417.432.000
Rp408.432.000
PPh 21 setahun
Rp73.358.000
Rp71.108.000
PPh 21 Desember
Rp1.733.040
Rp3.959.600
Rata-rata gaji bersih / bulan
Rp32.855.970
Rp33.043.470
TK/0 memakai TER kategori A, K/1 kategori B. PTKP: Rp54 juta + Rp4,5 juta kawin + Rp4,5 juta per tanggungan.
Gaji bersih Anda setara dengan…
1.622×Piring nasi gorengRp20.000 per porsi2.163×Mangkuk baksoRp15.000 per mangkuk6.491×Gelas es teh manisRp5.000 per gelas3.245×Liter PertaliteRp10.000 per liter
Yang bisa dibeli dengan Rp32.457.777 sebulan. Contoh harga 2026 (perkiraan dibulatkan, berbeda tiap kota): nasi goreng Rp20.000, bakso Rp15.000, es teh manis Rp5.000. Pertalite Rp10.000 per liter (harga resmi Pertamina 2026).
Perhitungan PPh 21 setahun (TK/0)
Penghasilan bruto setahun (gaji + JKK 0,24% + JKM 0,3% + BPJS Kes 4% dari perusahaan)
Sejak 2024, PPh 21 bulanan karyawan tetap dipotong dengan Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PP 58/2023: penghasilan bruto sebulan dikalikan satu tarif dari tabel kategori A, B, atau C. Di masa pajak terakhir (Desember) pajak dihitung ulang setahun dengan tarif Pasal 17 UU HPP, dikurangi yang sudah dipotong. Selain pajak, Anda membayar BPJS Kesehatan 1%, JHT 2%, dan JP 1% dari gaji.
Batas upah: iuran JP dihitung maksimal dari Rp11.086.300 (berlaku mulai Maret 2026; Januari–Februari masih Rp10.547.400) dan BPJS Kesehatan maksimal dari Rp12 juta. JHT 2% tidak punya batas.
Jika menerima THR sebesar satu bulan gaji, PPh 21 di bulan THR akan jauh lebih besar karena TER dikenakan pada gaji + THR; total pajak setahun tetap dihitung ulang di Desember. Insentif PPh 21 ditanggung pemerintah (DTP) untuk sektor tertentu tidak diperhitungkan di sini.
Untuk lajang tanpa tanggungan (TK/0) sekitar Rp32.457.777 per bulan Januari–November dan Rp37.236.097 di Desember, rata-rata Rp32.855.970. Potongannya BPJS Rp1.030.863 dan PPh 21 TER Rp6.511.360.
Berapa PPh 21 gaji Rp40 juta?
Dengan TER kategori A (16%) dipotong Rp6.511.360 per bulan. Pajak setahun menurut Pasal 17 adalah Rp73.358.000 untuk TK/0 dan Rp71.108.000 untuk K/1.
Berapa potongan BPJS untuk gaji Rp40 juta?
Rp1.030.863 per bulan: BPJS Kesehatan Rp120.000, JHT Rp800.000, dan Jaminan Pensiun Rp110.863.