Dari gaji Rp25 juta, yang masuk rekening sekitar Rp21.707.637 per bulan (TK/0, Jan–Nov). Lengkap dengan PPh 21 TER, Desember, dan BPJS.
Gaji bersih Rp25 juta (TK/0)Rp21.707.637per bulan Jan–Nov · rata-rata setahun Rp21.768.387
Gaji bruto per bulan
Rp25.000.000
BPJS Kesehatan 1%
−Rp120.000
JHT 2%
−Rp500.000
Jaminan Pensiun 1%
−Rp110.863
PPh 21 TER kategori A (10%)
−Rp2.561.500
Gaji bersih Jan–Nov
Rp21.707.637
PPh 21 Desember (penyesuaian)
−Rp1.832.500
Gaji bersih Desember
Rp22.436.637
Diterima Rp261.220.644PPh 21 Rp30.009.000BPJS Rp8.770.356
Karyawan tetap, gaji tetap tanpa THR/bonus, perusahaan dengan risiko JKK sangat rendah (0,24%). Premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan ikut dihitung sebagai penghasilan bruto untuk PPh 21 (bruto TER: Rp25.615.000).
Lajang (TK/0) vs menikah 1 anak (K/1)
TK/0
K/1
Kategori TER
A
B
Tarif TER
10%
9%
PPh 21 Jan–Nov / bulan
Rp2.561.500
Rp2.305.350
PTKP setahun
Rp54.000.000
Rp63.000.000
PKP setahun
Rp240.060.000
Rp231.060.000
PPh 21 setahun
Rp30.009.000
Rp28.659.000
PPh 21 Desember
Rp1.832.500
Rp3.300.150
Rata-rata gaji bersih / bulan
Rp21.768.387
Rp21.880.887
TK/0 memakai TER kategori A, K/1 kategori B. PTKP: Rp54 juta + Rp4,5 juta kawin + Rp4,5 juta per tanggungan.
Gaji bersih Anda setara dengan…
1.085×Piring nasi gorengRp20.000 per porsi1.447×Mangkuk baksoRp15.000 per mangkuk4.341×Gelas es teh manisRp5.000 per gelas2.170×Liter PertaliteRp10.000 per liter
Yang bisa dibeli dengan Rp21.707.637 sebulan. Contoh harga 2026 (perkiraan dibulatkan, berbeda tiap kota): nasi goreng Rp20.000, bakso Rp15.000, es teh manis Rp5.000. Pertalite Rp10.000 per liter (harga resmi Pertamina 2026).
Perhitungan PPh 21 setahun (TK/0)
Penghasilan bruto setahun (gaji + JKK 0,24% + JKM 0,3% + BPJS Kes 4% dari perusahaan)
Sejak 2024, PPh 21 bulanan karyawan tetap dipotong dengan Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PP 58/2023: penghasilan bruto sebulan dikalikan satu tarif dari tabel kategori A, B, atau C. Di masa pajak terakhir (Desember) pajak dihitung ulang setahun dengan tarif Pasal 17 UU HPP, dikurangi yang sudah dipotong. Selain pajak, Anda membayar BPJS Kesehatan 1%, JHT 2%, dan JP 1% dari gaji.
Batas upah: iuran JP dihitung maksimal dari Rp11.086.300 (berlaku mulai Maret 2026; Januari–Februari masih Rp10.547.400) dan BPJS Kesehatan maksimal dari Rp12 juta. JHT 2% tidak punya batas.
Jika menerima THR sebesar satu bulan gaji, PPh 21 di bulan THR akan jauh lebih besar karena TER dikenakan pada gaji + THR; total pajak setahun tetap dihitung ulang di Desember. Insentif PPh 21 ditanggung pemerintah (DTP) untuk sektor tertentu tidak diperhitungkan di sini.
Untuk lajang tanpa tanggungan (TK/0) sekitar Rp21.707.637 per bulan Januari–November dan Rp22.436.637 di Desember, rata-rata Rp21.768.387. Potongannya BPJS Rp730.863 dan PPh 21 TER Rp2.561.500.
Berapa PPh 21 gaji Rp25 juta?
Dengan TER kategori A (10%) dipotong Rp2.561.500 per bulan. Pajak setahun menurut Pasal 17 adalah Rp30.009.000 untuk TK/0 dan Rp28.659.000 untuk K/1.
Berapa potongan BPJS untuk gaji Rp25 juta?
Rp730.863 per bulan: BPJS Kesehatan Rp120.000, JHT Rp500.000, dan Jaminan Pensiun Rp110.863.