Dari gaji Rp11 juta, yang masuk rekening sekitar Rp10.157.521 per bulan (TK/0, Jan–Nov). Lengkap dengan PPh 21 TER, Desember, dan BPJS.
Gaji bersih Rp11 juta (TK/0)Rp10.157.521per bulan Jan–Nov · rata-rata setahun Rp10.134.488
Gaji bruto per bulan
Rp11.000.000
BPJS Kesehatan 1%
−Rp110.000
JHT 2%
−Rp220.000
Jaminan Pensiun 1%
−Rp110.000
PPh 21 TER kategori A (3,5%)
−Rp402.479
Gaji bersih Jan–Nov
Rp10.157.521
PPh 21 Desember (penyesuaian)
−Rp678.881
Gaji bersih Desember
Rp9.881.119
Diterima Rp121.613.850PPh 21 Rp5.106.150BPJS Rp5.280.000
Karyawan tetap, gaji tetap tanpa THR/bonus, perusahaan dengan risiko JKK sangat rendah (0,24%). Premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan ikut dihitung sebagai penghasilan bruto untuk PPh 21 (bruto TER: Rp11.499.400).
Lajang (TK/0) vs menikah 1 anak (K/1)
TK/0
K/1
Kategori TER
A
B
Tarif TER
3,5%
2,5%
PPh 21 Jan–Nov / bulan
Rp402.479
Rp287.485
PTKP setahun
Rp54.000.000
Rp63.000.000
PKP setahun
Rp74.041.000
Rp65.041.000
PPh 21 setahun
Rp5.106.150
Rp3.756.150
PPh 21 Desember
Rp678.881
Rp593.815
Rata-rata gaji bersih / bulan
Rp10.134.488
Rp10.246.988
TK/0 memakai TER kategori A, K/1 kategori B. PTKP: Rp54 juta + Rp4,5 juta kawin + Rp4,5 juta per tanggungan.
Gaji bersih Anda setara dengan…
507×Piring nasi gorengRp20.000 per porsi677×Mangkuk baksoRp15.000 per mangkuk2.031×Gelas es teh manisRp5.000 per gelas1.015×Liter PertaliteRp10.000 per liter
Yang bisa dibeli dengan Rp10.157.521 sebulan. Contoh harga 2026 (perkiraan dibulatkan, berbeda tiap kota): nasi goreng Rp20.000, bakso Rp15.000, es teh manis Rp5.000. Pertalite Rp10.000 per liter (harga resmi Pertamina 2026).
Perhitungan PPh 21 setahun (TK/0)
Penghasilan bruto setahun (gaji + JKK 0,24% + JKM 0,3% + BPJS Kes 4% dari perusahaan)
Sejak 2024, PPh 21 bulanan karyawan tetap dipotong dengan Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PP 58/2023: penghasilan bruto sebulan dikalikan satu tarif dari tabel kategori A, B, atau C. Di masa pajak terakhir (Desember) pajak dihitung ulang setahun dengan tarif Pasal 17 UU HPP, dikurangi yang sudah dipotong. Selain pajak, Anda membayar BPJS Kesehatan 1%, JHT 2%, dan JP 1% dari gaji.
Kenapa Desember lebih besar? Tarif TER hanya perkiraan. Di Desember pemberi kerja menghitung pajak setahun dengan tarif Pasal 17 (5%, 15%, 25%, 30%, 35%) dan memotong kekurangannya sekaligus: Rp678.881, sehingga gaji bersih Desember turun menjadi Rp9.881.119.
Jika menerima THR sebesar satu bulan gaji, PPh 21 di bulan THR akan jauh lebih besar karena TER dikenakan pada gaji + THR; total pajak setahun tetap dihitung ulang di Desember. Insentif PPh 21 ditanggung pemerintah (DTP) untuk sektor tertentu tidak diperhitungkan di sini.
Untuk lajang tanpa tanggungan (TK/0) sekitar Rp10.157.521 per bulan Januari–November dan Rp9.881.119 di Desember, rata-rata Rp10.134.488. Potongannya BPJS Rp440.000 dan PPh 21 TER Rp402.479.
Berapa PPh 21 gaji Rp11 juta?
Dengan TER kategori A (3,5%) dipotong Rp402.479 per bulan. Pajak setahun menurut Pasal 17 adalah Rp5.106.150 untuk TK/0 dan Rp3.756.150 untuk K/1.
Berapa potongan BPJS untuk gaji Rp11 juta?
Rp440.000 per bulan: BPJS Kesehatan Rp110.000, JHT Rp220.000, dan Jaminan Pensiun Rp110.000.