Dari gaji Rp27,5 juta, yang masuk rekening sekitar Rp23.343.717 per bulan (TK/0, Jan–Nov). Lengkap dengan PPh 21 TER, Desember, dan BPJS.
Gaji bersih Rp27,5 juta (TK/0)Rp23.343.717per bulan Jan–Nov · rata-rata setahun Rp23.685.345
Gaji bruto per bulan
Rp27.500.000
BPJS Kesehatan 1%
−Rp120.000
JHT 2%
−Rp550.000
Jaminan Pensiun 1%
−Rp110.863
PPh 21 TER kategori A (12%)
−Rp3.375.420
Gaji bersih Jan–Nov
Rp23.343.717
PPh 21 Desember (penyesuaian)
+Rp724.120
Gaji bersih Desember
Rp27.443.257
Diterima Rp284.224.144PPh 21 Rp36.405.500BPJS Rp9.370.356
Karyawan tetap, gaji tetap tanpa THR/bonus, perusahaan dengan risiko JKK sangat rendah (0,24%). Premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan ikut dihitung sebagai penghasilan bruto untuk PPh 21 (bruto TER: Rp28.128.500).
Lajang (TK/0) vs menikah 1 anak (K/1)
TK/0
K/1
Kategori TER
A
B
Tarif TER
12%
11%
PPh 21 Jan–Nov / bulan
Rp3.375.420
Rp3.094.135
PTKP setahun
Rp54.000.000
Rp63.000.000
PKP setahun
Rp269.622.000
Rp260.622.000
PPh 21 setahun
Rp36.405.500
Rp34.155.500
PPh 21 Desember
Rp−724.120
Rp120.015
Rata-rata gaji bersih / bulan
Rp23.685.345
Rp23.872.845
TK/0 memakai TER kategori A, K/1 kategori B. PTKP: Rp54 juta + Rp4,5 juta kawin + Rp4,5 juta per tanggungan.
Gaji bersih Anda setara dengan…
1.167×Piring nasi gorengRp20.000 per porsi1.556×Mangkuk baksoRp15.000 per mangkuk4.668×Gelas es teh manisRp5.000 per gelas2.334×Liter PertaliteRp10.000 per liter
Yang bisa dibeli dengan Rp23.343.717 sebulan. Contoh harga 2026 (perkiraan dibulatkan, berbeda tiap kota): nasi goreng Rp20.000, bakso Rp15.000, es teh manis Rp5.000. Pertalite Rp10.000 per liter (harga resmi Pertamina 2026).
Perhitungan PPh 21 setahun (TK/0)
Penghasilan bruto setahun (gaji + JKK 0,24% + JKM 0,3% + BPJS Kes 4% dari perusahaan)
Sejak 2024, PPh 21 bulanan karyawan tetap dipotong dengan Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PP 58/2023: penghasilan bruto sebulan dikalikan satu tarif dari tabel kategori A, B, atau C. Di masa pajak terakhir (Desember) pajak dihitung ulang setahun dengan tarif Pasal 17 UU HPP, dikurangi yang sudah dipotong. Selain pajak, Anda membayar BPJS Kesehatan 1%, JHT 2%, dan JP 1% dari gaji.
Kelebihan potong: potongan TER Januari–November melebihi pajak setahun, sehingga di Desember Anda menerima pengembalian Rp724.120.
Batas upah: iuran JP dihitung maksimal dari Rp11.086.300 (berlaku mulai Maret 2026; Januari–Februari masih Rp10.547.400) dan BPJS Kesehatan maksimal dari Rp12 juta. JHT 2% tidak punya batas.
Jika menerima THR sebesar satu bulan gaji, PPh 21 di bulan THR akan jauh lebih besar karena TER dikenakan pada gaji + THR; total pajak setahun tetap dihitung ulang di Desember. Insentif PPh 21 ditanggung pemerintah (DTP) untuk sektor tertentu tidak diperhitungkan di sini.
Untuk lajang tanpa tanggungan (TK/0) sekitar Rp23.343.717 per bulan Januari–November dan Rp27.443.257 di Desember, rata-rata Rp23.685.345. Potongannya BPJS Rp780.863 dan PPh 21 TER Rp3.375.420.
Berapa PPh 21 gaji Rp27,5 juta?
Dengan TER kategori A (12%) dipotong Rp3.375.420 per bulan. Pajak setahun menurut Pasal 17 adalah Rp36.405.500 untuk TK/0 dan Rp34.155.500 untuk K/1.
Berapa potongan BPJS untuk gaji Rp27,5 juta?
Rp780.863 per bulan: BPJS Kesehatan Rp120.000, JHT Rp550.000, dan Jaminan Pensiun Rp110.863.