Dari gaji Rp45 juta, yang masuk rekening sekitar Rp36.096.227 per bulan (TK/0, Jan–Nov). Lengkap dengan PPh 21 TER, Desember, dan BPJS.
Gaji bersih Rp45 juta (TK/0)Rp36.096.227per bulan Jan–Nov · rata-rata setahun Rp36.524.220
Gaji bruto per bulan
Rp45.000.000
BPJS Kesehatan 1%
−Rp120.000
JHT 2%
−Rp900.000
Jaminan Pensiun 1%
−Rp110.863
PPh 21 TER kategori A (17%)
−Rp7.772.910
Gaji bersih Jan–Nov
Rp36.096.227
PPh 21 Desember (penyesuaian)
−Rp2.636.990
Gaji bersih Desember
Rp41.232.147
Diterima Rp438.290.644PPh 21 Rp88.139.000BPJS Rp13.570.356
Karyawan tetap, gaji tetap tanpa THR/bonus, perusahaan dengan risiko JKK sangat rendah (0,24%). Premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar perusahaan ikut dihitung sebagai penghasilan bruto untuk PPh 21 (bruto TER: Rp45.723.000).
Lajang (TK/0) vs menikah 1 anak (K/1)
TK/0
K/1
Kategori TER
A
B
Tarif TER
17%
16%
PPh 21 Jan–Nov / bulan
Rp7.772.910
Rp7.315.680
PTKP setahun
Rp54.000.000
Rp63.000.000
PKP setahun
Rp476.556.000
Rp467.556.000
PPh 21 setahun
Rp88.139.000
Rp85.889.000
PPh 21 Desember
Rp2.636.990
Rp5.416.520
Rata-rata gaji bersih / bulan
Rp36.524.220
Rp36.711.720
TK/0 memakai TER kategori A, K/1 kategori B. PTKP: Rp54 juta + Rp4,5 juta kawin + Rp4,5 juta per tanggungan.
Gaji bersih Anda setara dengan…
1.804×Piring nasi gorengRp20.000 per porsi2.406×Mangkuk baksoRp15.000 per mangkuk7.219×Gelas es teh manisRp5.000 per gelas3.609×Liter PertaliteRp10.000 per liter
Yang bisa dibeli dengan Rp36.096.227 sebulan. Contoh harga 2026 (perkiraan dibulatkan, berbeda tiap kota): nasi goreng Rp20.000, bakso Rp15.000, es teh manis Rp5.000. Pertalite Rp10.000 per liter (harga resmi Pertamina 2026).
Perhitungan PPh 21 setahun (TK/0)
Penghasilan bruto setahun (gaji + JKK 0,24% + JKM 0,3% + BPJS Kes 4% dari perusahaan)
Sejak 2024, PPh 21 bulanan karyawan tetap dipotong dengan Tarif Efektif Rata-rata (TER) sesuai PP 58/2023: penghasilan bruto sebulan dikalikan satu tarif dari tabel kategori A, B, atau C. Di masa pajak terakhir (Desember) pajak dihitung ulang setahun dengan tarif Pasal 17 UU HPP, dikurangi yang sudah dipotong. Selain pajak, Anda membayar BPJS Kesehatan 1%, JHT 2%, dan JP 1% dari gaji.
Batas upah: iuran JP dihitung maksimal dari Rp11.086.300 (berlaku mulai Maret 2026; Januari–Februari masih Rp10.547.400) dan BPJS Kesehatan maksimal dari Rp12 juta. JHT 2% tidak punya batas.
Jika menerima THR sebesar satu bulan gaji, PPh 21 di bulan THR akan jauh lebih besar karena TER dikenakan pada gaji + THR; total pajak setahun tetap dihitung ulang di Desember. Insentif PPh 21 ditanggung pemerintah (DTP) untuk sektor tertentu tidak diperhitungkan di sini.
Untuk lajang tanpa tanggungan (TK/0) sekitar Rp36.096.227 per bulan Januari–November dan Rp41.232.147 di Desember, rata-rata Rp36.524.220. Potongannya BPJS Rp1.130.863 dan PPh 21 TER Rp7.772.910.
Berapa PPh 21 gaji Rp45 juta?
Dengan TER kategori A (17%) dipotong Rp7.772.910 per bulan. Pajak setahun menurut Pasal 17 adalah Rp88.139.000 untuk TK/0 dan Rp85.889.000 untuk K/1.
Berapa potongan BPJS untuk gaji Rp45 juta?
Rp1.130.863 per bulan: BPJS Kesehatan Rp120.000, JHT Rp900.000, dan Jaminan Pensiun Rp110.863.