매입·매출 장부

매입·매출 장부, 공급가액과 부가세가 나뉘는 계산

이럴 때 써요

막 사업자등록을 한 개인사업자는 부가세 신고 기간이 다가오면 카드 매출 내역, 받은 세금계산서, 영수증 봉투를 펼쳐 놓고 한꺼번에 계산하느라 애를 먹어요. 거래가 생길 때마다 장부에 한 줄씩 적어 두면, 신고 기간별 매출세액과 매입세액이 미리 모여 있어서 납부할 금액을 대강 짐작하고 자금을 준비할 수 있어요. 세무 대리인에게 자료를 넘길 때도 증빙 종류별로 정리된 장부가 있으면 오가는 질문이 줄어요.

이 장부는 참고용 정리 도구예요. 실제 신고와 공제 여부 판단은 홈택스 자료와 전문가 확인을 거치세요.

사용 방법

1단계줄 수와 금액 입력 방식 고르기

1. 1① 장부 줄 수를 500·1,000·3,000 중에서 골라요. 날짜 칸은 고른 연도의 날짜만 받아요.
2. 2② 영수증의 총액을 그대로 적을지, 공급가액을 적을지 정해요. 고른 쪽 칸이 노란 입력 칸이 되고 나머지는 수식이 돼요.

2단계장부 받기

1. 3③ 장부와 부가세참고 두 시트가 든 ‘매입매출장부_연도.xlsx’가 저장돼요.

공급가액과 세액 계산

합계로 입력하는 방식에서 실제 금액을 넣어 보면 이렇게 나뉘어요.

12,345 ÷ 1.1은 11,222.7이라 반올림해 11,223원이 되고, 세액은 나머지 1,122원이에요. 영수증에 적힌 값과 1원 차이가 나면 영수증 쪽 숫자로 덮어써요.

부가세참고 시트가 더하는 것

예를 들어 1~3월 매출 공급가액이 3,000만 원(세액 300만 원)이고 세금계산서·카드로 받은 매입세액이 180만 원이면 예상 납부세액은 120만 원이에요. 아래쪽에는 월별 매출·매입 합계 비교표와 그래프, 증빙 종류별 매입 합계가 있어요.

한 줄을 적는 순서

1. 날짜와 구분(매출·매입)을 고르고 거래처와 품목을 적어요.
2. 과세 칸은 ‘과세’가 미리 들어가 있어요. 농산물처럼 면세 품목만 바꿔요.
3. 영수증 금액을 노란 칸에 적고, 증빙 칸에서 세금계산서·계산서·신용카드·현금영수증·간이영수증·증빙없음 중 하나를 골라요.

하루 카드 매출을 한 줄로 몰아 적어도 계산은 같아요. 다만 매입은 증빙 종류가 섞이면 매입세액 판단이 달라지니 증빙별로 줄을 나누는 편이 좋아요.

주의할 점

• 과세 칸에서 ‘영세’를 고르면 면세와 똑같이 세액이 0이 되고 금액 전체가 공급가액으로 잡혀요. 다만 영세율은 신고할 때 면세와 따로 적으니, 과세 칸 구분은 그대로 남겨 두세요.
• 매입 줄에서 증빙을 ‘증빙없음’으로 고르면 빨갛게 표시되고 매입세액에서 빠져요. 간이영수증도 매입세액에는 들어가지 않아요.
• 공제되지 않는 매입(업무와 무관한 지출 등)을 가려내는 기능은 없어요. 예상 납부세액은 실제보다 적게 나올 수 있어요.

더 궁금한 점