La respuesta corta: 2.463 € netos. Esa es la paga extra de Navidad que corresponde a 3.100 € brutos mensuales en 14 pagas en 2026, una vez aplicada la retención de IRPF del 20,55 %. En diciembre verás en tu cuenta unos 4.691 € entre sueldo y paga.
Con 43.400 € brutos al año entras en la parte media-alta de la escala: tu base para retención (38.579 €) tributa al 37 % en el último tramo y el tipo medio que te aplican es del 20,55 %. Es el mismo en todas las nóminas del año, incluida la paga de diciembre.
De 3.100 € brutos a 2.463 €: el desglose de tu paga extra
Fíjate en la línea de la Seguridad Social de tu nómina de diciembre: es la misma que en noviembre. No es un error. La cotización se calcula sobre una base mensual de 3.616,67 € (3.100 € más la prorrata de las pagas extra), así que la paga de Navidad llega ya «cotizada». Lo único que se le descuenta es el IRPF.
| Concepto | Mes normal | Paga extra | Diciembre (total) |
|---|---|---|---|
| Salario bruto | 3.100,00 € | 3.100,00 € | 6.200,00 € |
| Seguridad Social (6,50 % de 3.616,67 €) | −235,08 € | 0,00 € | −235,08 € |
| IRPF (20,55 %) | −637,05 € | −637,05 € | −1.274,10 € |
| Neto | 2.227,87 € | 2.462,95 € | 4.690,82 € |
Los 235 € de cotización son la suma del 4,70 % de contingencias comunes, el 1,55 % de desempleo, el 0,10 % de formación profesional y el 0,15 % del Mecanismo de Equidad Intergeneracional de 2026. Con un contrato temporal el desempleo sube al 1,60 % y la cuota sería unos céntimos mayor.
Ejemplo: Álvaro cobra 3.100 € brutos en 14 pagas
Álvaro trabaja como responsable de logística en Toledo. Su contrato dice 43.400 € brutos anuales en 14 pagas, es decir, 3.100 € al mes más dos pagas extra de 3.100 € (verano y Navidad). Cada mes normal cobra 2.228 € netos; en diciembre recibe 4.691 €, de los que 2.463 € son la paga.
Si Álvaro hiciera la cuenta anual, vería que de sus 43.400 € brutos se van 2.821 € en cotizaciones y 8.919 € en retenciones de IRPF: le quedan 31.660 €, que entre 14 pagos salen a una media de 2.261 €.
Ahora supongamos que Álvaro no llevaba todo el año en la empresa, sino que empezó el 2 de octubre. La paga de Navidad no sería completa: se cobra en proporción al tiempo trabajado dentro del periodo de devengo que marque su convenio.
Como el alta es del segundo semestre, si su convenio usara un devengo semestral (de julio a diciembre) le corresponderían 1.533,15 € (91 de 184 días), frente a 772,88 € con devengo anual. El neto saldría de restar la retención de IRPF que le calcule su empresa, que en un primer año incompleto suele ser algo menor porque los ingresos anuales también lo son. Todo el detalle está en cómo calcular la paga extra proporcional.
¿14 pagas o paga extra prorrateada con 3.100 €?
Con las pagas prorrateadas cobrarías 3.616,67 € brutos cada mes (43.400 € ÷ 12). En neto son 2.638 € al mes, 410 € más que en el sistema de 14 pagas, pero sin el «extra» de verano y Navidad.
| 14 pagas | 12 pagas (prorrata) | |
|---|---|---|
| Bruto mensual | 3.100,00 € | 3.616,67 € |
| Neto mes normal | 2.227,87 € | 2.638,36 € |
| Neto en diciembre | 4.690,82 € | 2.638,36 € |
| Seguridad Social al mes | 235,08 € | 235,08 € |
| Tipo de IRPF | 20,55 % | 20,55 % |
| Neto anual | 31.660 € | 31.660 € |
No pagas ni un euro más de impuestos por cobrar en 14 pagas, aunque la nómina de diciembre lo parezca. Lo que sí cambia es la liquidez: con 14 pagas tienes un colchón en verano y Navidad; con 12, más margen cada mes. Ojo, eso sí, a lo que diga tu convenio: el prorrateo debe estar pactado (art. 31 del Estatuto de los Trabajadores).
¿Es mucho IRPF? Lo retenido frente a lo que pagarás en la renta
La retención de la paga extra no es un impuesto especial: es un anticipo del IRPF anual, calculado con el algoritmo de la Agencia Tributaria sobre tus 43.400 € brutos previstos. La cuenta definitiva llega con la declaración de la renta de 2026, que se presenta en la primavera de 2027 y en la que sí influye tu comunidad autónoma.
| IRPF de 2026 con 43.400 € brutos | Importe |
|---|---|
| Retenido en las 14 nóminas | 8.919 € |
| Cuota estimada en la renta (Comunidad de Madrid) | 8.344 € |
| Resultado aproximado | a devolver 574 € |
Con un sueldo como el tuyo y sin otros ingresos, Hacienda te devolvería unos 574 € en la declaración. Gran parte de la diferencia la explica la escala autonómica de Madrid, más baja que la de referencia. En otras comunidades el resultado puede rondar el cero o salir a pagar; las aportaciones a un plan de pensiones de empresa también lo cambian.
Estimación para un contribuyente sin hijos, menor de 65 años, con un único pagador y sin otras rentas. Si te preguntas por qué en diciembre parece que te quitan más, lo desmontamos en ¿por qué me retienen más IRPF en la paga extra?
Paga extra con sueldos cercanos a 3.100 €
Así cambia la paga de Navidad neta si ganas un poco más o un poco menos. Fíjate en cómo el tipo de IRPF crece con el sueldo: por eso la paga neta no aumenta en la misma proporción.
| Bruto mensual | Paga neta | IRPF | Diciembre neto |
|---|---|---|---|
| 2.800 € | 2.264 € | 19,14 % | 4.316 € |
| 2.900 € | 2.332 € | 19,58 % | 4.444 € |
| 3.000 € | 2.398 € | 20,08 % | 4.568 € |
| 3.100 € | 2.463 € | 20,55 % | 4.691 € |
| 3.200 € | 2.528 € | 20,99 % | 4.814 € |
| 3.300 € | 2.594 € | 21,40 % | 4.937 € |
| 3.400 € | 2.659 € | 21,79 % | 5.060 € |
¿Prefieres verlo en cifras anuales? Consulta 42.500 € brutos anuales en netos en nuestra guía de sueldos.
Consejos si cobras 3.100 € brutos en 14 pagas
- Una aportación al plan de pensiones de empresa en diciembre reduce la base del IRPF de 2026; hazla antes del 31.
- Si tienes variable o bonus, pregunta si se paga en diciembre: suma a la nómina y puede provocar una regularización del tipo.
- Si te vas de la empresa antes de diciembre, la parte devengada de la paga va en el finiquito: lo calculamos en finiquito y parte proporcional de pagas.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la paga extra neta con 3.100 € brutos?
Unos 2.463 € netos en 2026: a los 3.100 € brutos solo se les descuenta la retención de IRPF (20,55 %, 637 €), porque la paga no cotiza a la Seguridad Social en el mes en que se cobra.
¿Cuánto cobraré en diciembre con 3.100 € brutos en 14 pagas?
Alrededor de 4.691 € netos: 6.200 € brutos entre sueldo y paga, menos una sola cuota de Seguridad Social (235 €) y el 20,55 % de IRPF sobre ambos importes.
¿Por qué la paga extra no cotiza a la Seguridad Social?
Sí cotiza, pero de forma prorrateada: la base de cotización de cada mes incluye la sexta parte de una paga (516,67 €), así que cada mes cotizas sobre 3.616,67 € y en el mes de la paga no hay una cotización adicional.
¿Me conviene prorratear la paga extra con 3.100 €?
En dinero da igual: el neto anual es 31.660 € en ambos casos. Con prorrata cobrarías 2.638 € netos al mes; con 14 pagas, 2.228 € y dos pagas de 2.463 €.
¿Cuál es el sueldo bruto anual con 3.100 € en 14 pagas?
43.400 € brutos al año (3.100 × 14). Si estuvieran prorrateadas, serían 3.616,67 € brutos durante 12 meses.
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Fuentes y supuestos
- Estatuto de los Trabajadores, art. 31: dos gratificaciones extraordinarias al año, una en Navidad y otra en el mes que fije el convenio; su cuantía la fija el convenio y puede acordarse su prorrateo en doce mensualidades.
- Real Decreto 126/2026, de 18 de febrero (BOE 19-02-2026): SMI 2026 de 1.221 €/mes en 14 pagas (17.094 €/año), con efectos desde el 1 de enero.
- LGSS (RDLeg 8/2015), art. 147, y Orden PJC/297/2026 (BOE 31-03-2026): la base de cotización mensual incluye la parte proporcional de las pagas extra; cotización del trabajador 2026: 4,70 % + 1,55 % desempleo (indefinido) + 0,10 % FP + 0,15 % MEI = 6,50 %. Base máxima 5.101,20 €/mes.
- Agencia Tributaria, «Algoritmo de cálculo del tipo de retención 2026» (arts. 80-89 RIRPF): escala de retención 19-47 %, mínimo personal 5.550 €, gastos 2.000 €, reducción por rendimientos del trabajo, límite excluyente de 15.876 € y límite del 43 %. El tipo es anual y se aplica a todos los pagos del año.
- Real Decreto-ley 5/2026 (convalidado el 18-03-2026): deducción en la renta 2026 de hasta 590,89 € para salarios hasta el SMI, decreciente hasta 20.048,45 €; no modifica las retenciones de la nómina.